18/11/2025 (Fiscal)
Accions per rebaixar la seva liquidació de la Renda del 2025, abans que finalitzi l'any
+
Accions per rebaixar la seva liquidació de la Renda del 2025, abans que finalitzi l'any.
Davant la proximitat del tancament de l’exercici fiscal del 2025, ens permetem recordar-li algunes de les accions que pot realitzar per rebaixar la seva liquidació o tributació a l’impost de la renda de les persones físiques (I.R.P.F.):
Aportacions a un pla de pensions.
Les aportacions màximes a plans de previsió socials, amb el màxim deduïble de la menor de les següents quantitats: 1.500 euros/any o el 30% de la suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques percebuts individualment en l'exercici, independentment de l'edat. (anteriorment el límit era 2.000 euros)
Aquest límit s’incrementarà en 8.500 euros/any sempre que l’increment provingui de contribucions empresarials o d'aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social (mateix pla de pensions, pla de previsió social empresarial, mutualitat de previsió social, etc.) al qual s'han realitzat les contribucions empresarials, per import igual o inferior a la respectiva contribució empresarial (anteriorment el límit era de 8.000 euros i l'increment havia de provenir exclusivament de contribucions empresarials).
El llindar conjunt (empresa i treballador) es manté en els 10.000 euros. Com a novetat, se li va donar l'opció al treballador d'igualar la seva aportació a la de l'empresa, sense que la suma de les dues superi els 8.500 euros.
Aportacions a sistemes de previsió social del cònjuge.
Quan aquest cònjuge no obtingui rendiments nets del treball ni d'activitats econòmiques, o els obtingui en quantia inferior a 8.000 euros anuals, amb el màxim deduïble de 1.000 euros anuals.
Rescat de plans de pensions.
Si va fer aportacions a sistemes de protecció social i el rescat i cobrament és en forma de capital, de les aportacions anteriors a 31/12/2006, tenen una reducció del 40%.
Per a jubilacions a partir del 2014, el termini és abans dels dos anys següents a la data de jubilació, com a màxim, ja que després es perdrà la reducció.
-Les jubilacions l'any 2023, com a màxim serà el 31 de desembre del 2025, sinó posteriorment es perdrà la reducció.
-Les jubilacions l'any 2024, com a màxim el 31/12/2026, les jubilacions d’aquest 2025 el 31/12/2027... i així successivament).
IMPORTANT: Si desitgem acollir-nos a la reducció del 40%, en el cas de prestacions que derivin de diversos plans de pensions, la reducció podrà aplicar-se a les prestacions que es percebin en forma de capital per cada pla, en els termes assenyalats en la disposició transitòria dotzena de l'IRPF, dins del termini previst en aquesta, o sigui, abans dels dos anys següents a la data de jubilació, com a màxim, i no solament en un exercici, i per la part que correspongui a les aportacions realitzades fins al 31 de desembre de 2006.
Ara bé, si es fan diversos rescats, per cada pla de pensions, en diferents anys, només es podrà aplicar la reducció el primer rescat de cada pla de pensions, i sempre dins del termini previst dels dos anys següents a la data de jubilació, com a màxim.
Amortització anticipada de la hipoteca
del préstec destinat a l’adquisició de l’habitatge habitual, amb el límit de 9.040,00 euros anuals. Si és té dret a la deducció per inversió en habitatge habitual, i l’adquisició va ser abans del 01/01/2013 i es va aplicar deducció en Renda del 2012 o anteriors.
IMPORTANT: Segons criteri recent del TEAC, els contribuents que tenien dret a l'anterior deducció per habitatge habitual i que a posteriori el venguessin, l'import obtingut de la venda destinat a cancel·lar l'import pendent de la hipoteca podrà formar part de la base de la deducció de l'habitatge habitual (amb el límit global dels 9.040,00 euros). Fins ara, a l'exercici que es transmetia l'habitatge habitual, l'Agència Tributària només acceptava les quantitats pagades abans de la cancel·lació de la hipoteca.
Si durant els anys 2021 a 2024 va fer la venda del seu habitatge habitual i en cancel·lar la hipoteca, sobre la que anava aplicant la deducció anterior, no va aplicar la deducció per l'import cancel·lat, utilitzant part de l'import rebut per la venda, fins al límit de 9.040,00 euros, es podria estudiar i fer una regularització, mediant la rectificació de l'autoliquidació de l'exercici corresponent i beneficiar-se d'aquesta deducció no aplicada.
Lloguers.
Si és propietari i té llogat un pis recordi que si es fa servir com a habitatge, i no com a oficina, tindrà dret a una reducció del 60% del rendiment net obtingut independentment de qui sigui l’arrendatari, per als contractes d'arrendament formalitzats amb anterioritat al 26 de maig de 2023.
La Reducció per arrendament d'habitatge per als contractes d'arrendament formalitzats des de 26 de maig de 2023 es modula l'actual reducció del 60% establint-se que el rendiment net positiu es reduirà:
- En un 90% quan s'hagi formalitzat pel mateix arrendador un nou contracte d'arrendament sobre un habitatge situat en zones de mercat residencial tensat, amb una reducció en la renda de com a mínim un 5% sobre el contracte anterior.
- En un 70% quan, no complint-se els requisits de la lletra anterior, es tracti de la incorporació al mercat d'habitatges destinats al lloguer en zones de mercat residencial tensat i es lloguin a joves d'entre 18 i 35 anys en aquestes àrees, o bé, es tracti d'habitatge assequible incentivat o protegit, arrendat a l'administració pública o entitats del tercer sector o de l'economia social que tinguin la condició d'entitats sense fins lucratius, o acollit a algun programa públic d'habitatge que limiti la renda del lloguer.
- En un 60% quan, no complint-se els requisits de les lletres anteriors, l'habitatge hagi estat objecte d'una actuació de rehabilitació que hagi finalitzat en els dos anys anteriors a la data de formalització del contracte.
- En un 50% en qualsevol altre cas.
Altres Deduccions.
- Els contribuents majors de 65 anys podran excloure de gravamen els guanys patrimonials que es posin de manifest amb ocasió de la transmissió d'elements patrimonials (no necessàriament immobles), sempre que l'import (total o parcial) obtingut per la transmissió es destini en el termini de sis mesos a constituir una renda vitalícia assegurada a favor seu, amb el límit de 240.000 €. No serà necessària la constitució d'una renda vitalícia si la transmissió és de l'habitatge habitual.
- Deducció per inversió en empreses de nova o recent creació, els contribuents es poden deduir el 30% de les quantitats satisfetes per la subscripció d'accions o participacions en aquestes empreses quan es compleixin determinats requisits i condicions, i la base màxima de deducció és de 60.000 € anuals.
- Deduccions per donatius i altres aportacions a les entitats sense fins lucratius, com ara ONG, fundacions, associacions declarades d'utilitat pública. Així com les quotes sindicals, quotes de col·legis professionals o aportacions a partits polítics també compten amb deduccions.
Reinversió en habitatge habitual.
Una de les deduccions més importants en la Declaració de la Renda és la de reinversió en habitatge habitual, dirigida a aquells contribuents que hagin venut un habitatge i reinverteixin o hagin reinvertit aquest import en la compra d'un nou habitatge habitual en el termini de dos anys.
La deducció per rehabilitació d'habitatge habitual quan les obres estiguin destinades a la millora en eficiència energètica de l'habitatge està en vigor des del passat 6 d'octubre de 2021 pel que aquells contribuents que hagin executat obres en el seu habitatge habitual que millorin l'eficiència energètica de l'habitatge podran beneficiar-se d'aquesta deducció.
IMPORTANT: Es necessitarà certificat d’eficiència energètica anterior i posterior a les obres, per justificar la millora d'eficiència, a més de les factures i rebuts de pagament d’aquestes obres. I el certificat, de després de les obres, ha de ser expedit abans del 01.01.2026
Concretament, es va prorrogar fins al 31.12.2025, la deducció del 60%, en el cas de les obres que contribueixin a la millora de l'eficiència energètica d'edificis d'ús predominantment residencial, que redueixin el consum d'energia primària no renovable (referida a la certificació energètica) en un 30% com a mínim, o bé, la millora de la qualificació energètica de l'edifici per a obtenir una classe energètica “A” o “B”. La base màxima anual de deducció serà de 5.000 euros anuals, amb un límit màxim plurianual de 15.000 euros.
IMPORTANT: A les altres deduccions d’eficiència energètica el termini va ser el 31.12.2024.
Adquisició per particulars de vehicles elèctrics i Instal·lació d'infraestructures de recàrrega (no afectes a una activitat econòmica).
IMPORTANT: El termini d'aquestes deduccions es van prorrogar del 31.12.2024 fins al 31.12.2025
- Adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i de pila de combustible
La deducció s'aplicarà per una única compra d'algun dels vehicles que compleixin els requisits establerts en l'esmentat Reial decret llei. Podran deduir el 15% del valor d'adquisició d'un vehicle elèctric nou havent d'optar per l’aplicació de l’opció a) o b):
a) Quan el vehicle s’adquireixi des del 30 de juny de 2023 fins al 31 de desembre de 2025. La deducció es practicarà durant el període impositiu en què el vehicle sigui matriculat.
b) Quan des del 30 de juny de 2023 fins al 31 de desembre de 2025 s'aboni al venedor una quantitat a compte per a la futura adquisició del vehicle que representi, com a mínim, el 25% del valor d'adquisició d'aquest. La deducció es practicarà durant el període impositiu en què s'aboni aquesta quantitat, havent d'abonar-ser la resta i adquirir-se el vehicle abans que finalitzi el segon període impositiu immediatament posterior a aquest en el que es va produir el pagament d'aquesta quantitat.
La base màxima de la deducció, en ambdós casos, serà 20.000 euros i estarà constituïda pel valor d'adquisició del vehicle, incloses les despeses i tributs inherents a l'adquisició, havent de descomptar aquelles quanties que, si escau, haguessin estat subvencionades o fossin a ser-ho a través d'un programa d'ajuts públics.
- Instal·lació d'infraestructures de recàrrega
Els contribuents podran deduir el 15% de les quantitats satisfetes des del 30 de juny de 2023 fins al 31 de desembre de 2025, per a la instal·lació durant aquest període en un immoble de la seva propietat de sistemes de recàrrega de bateries per a vehicles elèctrics no afectes a una activitat econòmica.
La base màxima anual d'aquesta deducció serà de 4.000 euros anuals i estarà constituïda per les quantitats satisfetes, mitjançant targeta de crèdit o dèbit, transferència bancària, xec nominatiu o ingrés en comptes en entitats de crèdit, a les persones o entitats que facin la instal·lació, havent de descomptar aquelles quanties que, si escau, haguessin estat subvencionades a través d'un programa d'ajuts públics.
La deducció es practicarà durant el període impositiu en què finalitzi la instal·lació, que no podrà ser posterior a 2025. Quan la instal·lació finalitzi en un període impositiu posterior a aquell en què es van abonar quantitats per tal instal·lació, la deducció es practicarà en aquest últim prenent en consideració les quantitats satisfetes des del 30 de juny de 2023, fins al 31 de desembre d'aquest període impositiu. Per a l'aplicació de la deducció haurà de comptar-se amb les autoritzacions i permisos establerts en la legislació vigent.
IMPORTANT: En cas que amb posterioritat a l'adquisició o instal·lació s'afectessin a una activitat econòmica els vehicles o els sistemes de recàrrega de bateries es perdrà el dret a la deducció practicada.
Aquestes recomanacions són de caràcter general i poden variar segons la situació personal. Consulteu sempre amb un assessor fiscal abans de prendre decisions.
És per això que recomanem que ens consulti, també, si té pensament de fer alguna operació important, abans que acabi aquest any, o que pugui tindre implicacions fiscals, com per exemple:
Aprofiti els nostres serveis, i si es dona alguna d’aquestes circumstàncies, demani’ns una hora de consulta fiscal per poder fer-li un bon estudi i planificació, pot estalviar-se molts diners.
Per a més informació, restem com sempre a la seva disposició.
Departament Fiscal